缺少进项票如何税务筹划，无进项发票如何进行税务筹划？

无进项票怎么进行税务筹划？

由于无进项票的话，也就是取得不到增值税的进项税额，同时相应的也没有成本，所以这样的公司要进行税务筹划的话，可能最好还是去办一些小规模公司，另外最好也是办理那种核定征收的。

企业缺进项发票该怎么办呢？

对于现在的企业来说，企业缺少进项发票，一般分为主动和被动。主动也就是企业主动不要发票，以比较低的价格买入；被动也就是企业的供应商无法提供相应的发票，这种情况无法取得进项票是比较复杂的。

针对以上说的情况，小编提供几种***，帮助企业解决缺进项票的问题，但是企业的实际经营情况不同，所需要的方案也不同，所以，以下的***也不一定适用于每一个企业，仅供参考。

第一，企业可以选择改变业务模式

企业对于一些无法取得进项票的零零星星地业务进行外包，这样就可以合规取得进项票，就可以解决企业缺进项票的问题。事前可以先对业务外包所产生的成本和可以节省的税收进行计算，看最后对企业是否有利，再进行详细的筹划。可以把供应商变成自己企业的一个部分。

第二，可以利用地方性税收优惠政策

现阶段的话，国家的税收洼地比较多，也就是经济发展比较落后的地区，当地的***要促进经济发展，就会出台一些政策，也就是税收优惠政策，这样就可以吸引企业到当地入驻。详细政策如下：

企业增值税：可以返还地方财政留存的70%到90%，当企业缴纳增值税100万，财政奖励返还35万到45万到企业对公账户上。企业当月纳税，扶持奖励次月到账。

企业所得税：能够返还地方财政留存的70%到90%，当企业缴纳100万的企业所得税，可以得到财政奖励返还28万以上，企业当月纳税，扶持奖励次月到账。

个人独资企业可以解决的问题是缺成本票，个人独资企业注册在园区内可申请核定征收，核定后的综合税负5%以内。

办理个人独资企业的业务要真实，服务类的比较好。一定要有进项，不可以只开票而没有进票。因为企业的运营是需要成本的。

现阶段是总部经济招商模式，对企业没有严格要求，但危化品、废旧物品处理、河沙等的贸易类行业，还有煤炭类、投资、影视方面暂不进行办理，对这些行业有严格的限制。

如何对缺少进项票项目进行税务筹划？

企业遇到没有进项发票的问题，需要根据具体情况进行判断，分析缺少进项对企业可能产生的影响，找到具体的原因并进行分析，然后针对企业的具体情况，提出相应的方案和措施进行改进。

1.企业的具体情况分析

一般来说，开出了销项发票，是应该有相应的进项发票与之对应的。对应于制造业或者商贸企业来说，都应该有相应的采购成本。但也可能会出现一些特殊的情况：

（1）当企业是小规模纳税人，那么我们取得的发票是普通发票，而不是增值税专用发票，因此，也就没有“进项”之说。

（2）对于某些特殊的服务性行业，能够取得进项本来就比较少。比如咨询业主要的成本是人力资源，那么需要对员工进行划分，看需要取得什么样的扣除凭证，而不仅仅局限在增值税专用发票上。

2.缺少进项票可能对企业产生的影响

针对企业不同的类型，可能产生的影响各不相同。

（1）对于小规模纳税人来说，本就应该取得增值税普通发票。所以并不会影响小规模纳税人的增值税缴纳。但是如果没有取得相应的成本票，那么会影响企业的所得税。

（2）对于一般纳税人来说，如果没有取得进项发票，那么不仅会影响企业增值税的缴纳，也会影响到企业所得税的缴纳。以商贸公司为例，假设未取得发票的金额为100万，那么会多缴纳13万元的增值税和25万元的企业所得税。

因此，企业需要根据自己的实际情况，来判断未取得进项发票的部分，对企业有多大的影响。对于一般纳税人来说，大量进项发票未能取得，可能对企业的税费产生较大的影响。

3.找到具体原因，并进行分析

对于大部分的企业，不能取得进项是由多方面的原因造成的：

（1）企业财税核算不健全，管理不够严格，没有取得进项发票的意识，或者对取得发票的宣传培训力度不够。

（2）供应商不规范或者没有提供发票的意愿。这种情况多数出现在供应商多数是散户的情形，为了避税，供应商开票意愿较低，如果要求其提供发票，可能会提出加价的要求。

（3）没有较好的财务管理体系，没有对取得发票的各个环节进行税费的测算。导致缺票的成本被“隐藏”在了企业的总成本之中。

4.企业需要思考的方案和应对措施

不管是什么原因导致企业没有进项发票，都应该予以重视，尽可能降低企业的综合税收成本，规避税收风险。

主要可以从以下几个方面来考虑：

（1）加强管理，不断宣导

对于需要取得进项的问题，需要进行自上而下的宣传和培训。提高全员取得发票的意识。

（2）筛选供应商

筛选出有意愿能够提供发票的供应商，不管是自开还是税务代开，总之是有意愿且能够提供发票。对于没有资质的供应商进行替换选择，特别要留意那些能够享受税收优惠的供应商，因为这些供应商，本身就经过了税收筹划，可以享受到区域性的核定优惠，综合税负并不高，是有意愿开票的，而且也不会要求加价。

（3）建立起财务管理体系

企业需要建立起财务管理体系，进行税收的核算。同时，可以考虑改变供应商或者对企业自身做出改变，来解决缺少进项票的问题。

比如，企业能否通过缩短整个供应链，将供应商变成企业的一个部分，来进行采购。

（4） 充分利用税收优惠政策

国内一些经济开发区和地方园区，为了促进地方的经济发展，以及吸引一些地区外的企业当当地投资纳税，会出台非常优渥的税收奖励返还政策。来吸引企业到当地投资纳税。

针对设立在当地的新公司，子公司，分公司，总公司有高额的税收奖励扶持返还

具体的政策如下：

1. 对注册企业的增值税以地方留存的：75%-90%甚至更高扶持；

2. 企业所得税以地方留存的：75%-90%甚至更高扶持

（纳税大户，一事一议）

财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账

总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，

就可申请当地的财政扶持政策

全国各地的企业都可以申请享受

税收优惠地区除了有限公司的高额返税以外，针对个人独资企业可以申请核定征收。

个人独资具体政策如下：

税率：

增值税：1%

所得税核定：0.5%-2.1%

附加税：0.06%

综合税率仅需：0.5%-3.16%

（由于是核定征收，不用考虑成本发票，且可以开具专票进行抵扣，非常适合高利润，缺成本企业，以及高管，股东，网红艺人等高净值人群）

缺少进项票如何税务筹划

法律分析：缺少进项票进行税务筹划有以下几种***。首先，供应商的选择。供应商选择方面，尽量选择可以提供发票的供应商。能选择一般纳税人，不选小规模纳税人，因为小规模纳税人虽然可以开具专票，但是税率（3%，5%，1%）比较低，相应的能够抵扣的进项税额就变少了。其次可以进行业务拆分。如果供应商多为个人，而且供应商方不愿意成立个体工商户或企业，企业可以考虑改变自己，将采购部门分拆出去，成立个人独资企业，个体工商户或合伙企业。这部分企业不需要缴纳企业所得税，个人所得税可以核定征收。个人独资企业、个体工商户或合伙企业可以给主公司开具专票，而且核定征收不需要进项。但是部分地区个人独资企业已经有所限制，利用个人独资企业核定征收这一条路可能只是短暂的。再次，战略性节税。上游不能提供发票，企业可以考虑后向一体化发展，业务向供应商方向扩展。比如***，每日均需要大量蔬菜水果等农作物的采购，从批发市场采购农副产品可能无法获得销售发票或增值税专用发票。企业可以来考虑直接从农户手中购买，由企业开具农产品收购发票进行计算抵扣，也可以考虑成立专门的农场，自给自足。最后，可以改变计税***享受优惠政策增值税计税***包括一般计税法，和简易计税法。一般计税法下，应纳税额=销项税额-进项税额，需要进项发票来抵扣增值税。但是简易计税***下，应纳税额=应税销售额×征收率。

法律依据：《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、***无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

(1)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额;

(2)纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额;

(3)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额;

(4)外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额;

(5)国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

好了，文章到此结束，希望可以帮助到大家。